Impôt société au Luxembourg : IRC, ICC et impôt sur la fortune expliqués

En bref. Une société de capitaux luxembourgeoise (Sàrl, SA, Sàrl-S) est imposée sur ses bénéfices par l'impôt sur le revenu des collectivités (IRC) et l'impôt commercial communal (ICC), et sur son actif net par l'impôt sur la fortune (IF). Au juillet 2026, l'IRC est de 15 % jusqu'à 175 000 € de revenu imposable et de 16 % au-delà de 200 000 €, majoré de 7 % pour le fonds pour l'emploi. En ajoutant l'ICC, le taux global à Luxembourg-Ville s'établit autour de 23,87 %. Le taux nominal n'est pourtant pas ce que vous payez réellement : tout se joue dans le calcul du bénéfice imposable.

« Combien d'impôt va payer ma société ? » est l'une des premières questions d'un dirigeant, et l'une des plus mal renseignées en ligne : les taux traînent d'une année sur l'autre, l'ICC est oublié, et l'impôt sur la fortune passe à la trappe. Voici les trois impôts qui pèsent sur une société luxembourgeoise, le taux réel une fois tout additionné, et là où le montant final se décide vraiment.

Quels impôts une société paie-t-elle au Luxembourg ?

Une société de capitaux supporte trois prélèvements distincts, avec des logiques différentes. Les confondre conduit à sous-estimer la charge réelle.

Les deux premiers frappent ce que la société gagne, le troisième ce qu'elle possède. Une société qui dégage peu de bénéfice paiera peu d'IRC et d'ICC, mais restera redevable d'un impôt sur la fortune minimum. C'est un point que beaucoup de créateurs découvrent tard.

L'impôt sur le revenu des collectivités (IRC)

L'IRC est l'impôt sur les bénéfices prélevé par l'État. Depuis l'année d'imposition 2025, son barème est le suivant (situation au juillet 2026) : 15 % lorsque le revenu imposable ne dépasse pas 175 000 €, une tranche de lissage progressive entre 175 000 € et 200 000 €, puis 16 % au-delà de 200 000 € (source : Guichet.lu). Ce taux passait de 15 % à 17 % avant la réforme ; il a été abaissé d'un point.

À l'IRC s'ajoute la contribution au fonds pour l'emploi, égale à 7 % de l'IRC. Pour une société dont le bénéfice dépasse 200 000 €, l'IRC réel n'est donc pas de 16 % mais de 16 % + 7 % = 17,12 %. Cette majoration est systématique et souvent oubliée dans les estimations rapides.

L'impôt commercial communal (ICC)

L'ICC est prélevé par la commune où la société exerce. Son calcul se fait en deux temps : un taux de base de 3 % sur le bénéfice d'exploitation, multiplié par un taux communal propre à chaque commune, qui varie de 200 % à 400 % selon les localités (source : Administration des contributions directes).

À Luxembourg-Ville, le taux communal est de 225 %, ce qui donne un ICC de 3 % × 225 % = 6,75 %. La même société paiera donc un ICC différent selon qu'elle est domiciliée dans la capitale ou dans une commune au multiplicateur plus élevé. C'est un critère réel, quoique rarement décisif, dans le choix d'implantation.

Quel est le taux d'imposition global d'une société luxembourgeoise ?

Le taux global d'imposition des bénéfices d'une société établie à Luxembourg-Ville s'élève à environ 23,87 % en additionnant l'IRC (16 %), la contribution au fonds pour l'emploi (7 % de l'IRC) et l'impôt commercial communal (6,75 %). Ce taux combiné place le Luxembourg dans la moyenne basse européenne pour les bénéfices supérieurs à 200 000 € (source : Administration des contributions directes).

Prenons un exemple. Une Sàrl établie à Luxembourg-Ville dégage 300 000 € de bénéfice imposable. L'IRC ressort à 48 000 € (16 %), la contribution au fonds pour l'emploi à 3 360 € (7 % de l'IRC), et l'ICC à 20 250 € (6,75 %). La charge totale approche 71 600 €, soit près de 23,9 %. Le chiffre est net, mais il repose sur une hypothèse forte : que les 300 000 € de bénéfice imposable soient corrects. C'est précisément là que se joue la vraie facture.

L'impôt sur la fortune (IF), même quand vous ne gagnez rien

L'impôt sur la fortune frappe l'actif net de la société, indépendamment de son résultat. Le taux est de 0,5 % sur la fortune nette jusqu'à 500 millions d'euros, et de 0,05 % au-delà (situation au juillet 2026).

Le point qui surprend : même une société sans bénéfice, voire en perte, reste soumise à un impôt sur la fortune minimum, calculé selon la composition et le total de son bilan. Ce minimum s'échelonne de l'ordre de 535 € à 32 100 € par an (source : Guichet.lu). Une société holding dont l'actif est surtout financier tombe fréquemment dans les tranches supérieures. Une jeune société d'exploitation, elle, acquitte généralement le minimum plancher. Dans les deux cas, il faut le budgéter dès la première année.

Société de capitaux ou entreprise individuelle : ce n'est pas le même impôt

Tout ce qui précède concerne les sociétés de capitaux : la Sàrl, la Sàrl-S, la SA. Elles ont une personnalité fiscale propre et relèvent de l'IRC. Une entreprise individuelle ou une société de personnes, au contraire, n'est pas imposée en tant que telle : son bénéfice remonte directement dans la déclaration de revenu de l'exploitant, soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui grimpe bien au-delà de 24 %.

La conséquence est concrète au moment de créer. En dessous d'un certain niveau de bénéfice, l'entreprise individuelle reste souvent plus légère. Au-delà, la société de capitaux, avec son taux d'IRC plafonné, devient fiscalement plus intéressante, sans compter la protection du patrimoine personnel. Ce n'est pas une décision à prendre au doigt mouillé, et elle se prépare dès le choix de la forme juridique, comme nous l'abordons dans notre guide pour créer une Sàrl au Luxembourg.

Le taux nominal n'est pas le taux réel

Voilà le point que les tableaux de taux passent sous silence : vous n'êtes pas imposé sur votre chiffre d'affaires ni même sur votre bénéfice comptable, mais sur votre bénéfice fiscal. Entre les deux, il y a les amortissements, les provisions justifiées, le report des pertes des exercices antérieurs, la déductibilité (parfois partielle) de certaines charges, et les régimes particuliers. Une société bénéficiaire comptablement peut afficher un résultat fiscal bien plus faible, en toute légalité.

C'est aussi là que se logent les erreurs coûteuses. Une charge non déductible passée en déduction, une provision mal documentée, un report de pertes oublié : chacun se paie au contrôle ou en impôt de trop. Le montant final ne dépend donc pas seulement du taux, mais de la qualité de la tenue comptable qui construit l'assiette. Une comptabilité à jour toute l'année, plutôt que reconstituée en juin, permet d'anticiper l'impôt et de provisionner au bon montant, au lieu de le découvrir à la clôture. C'est exactement ce que change une comptabilité pilotée en temps réel.

Prudence, enfin : la fiscalité des sociétés évolue chaque année, et chaque situation a ses particularités. Les taux ci-dessus sont ceux en vigueur au juillet 2026, mais votre charge exacte se calcule sur votre dossier. Nous informons ici, nous ne remplaçons pas l'analyse de votre cas.

Questions fréquentes

Quel est le taux d'impôt sur les sociétés au Luxembourg en 2026 ?

Pour un bénéfice supérieur à 200 000 €, le taux global à Luxembourg-Ville est d'environ 23,87 % : IRC à 16 %, majoré de 7 % pour le fonds pour l'emploi, plus l'impôt commercial communal de 6,75 %. En dessous de 175 000 € de revenu imposable, l'IRC tombe à 15 %.

Quelle différence entre l'IRC et l'ICC ?

L'IRC est l'impôt sur les bénéfices prélevé par l'État. L'ICC est prélevé par la commune, au taux de base de 3 % multiplié par un taux communal (225 % à Luxembourg-Ville, soit 6,75 %). Les deux frappent le bénéfice, mais l'un est national et l'autre local.

Une société sans bénéfice paie-t-elle des impôts ?

Oui. Même sans bénéfice, une société reste soumise à l'impôt sur la fortune minimum, calculé selon son bilan, de l'ordre de 535 € à 32 100 € par an. L'IRC et l'ICC, eux, ne sont dus qu'en présence d'un bénéfice imposable.

Quand faut-il déposer la déclaration fiscale d'une société ?

La déclaration pour l'IRC, l'ICC et l'impôt sur la fortune se dépose en principe pour le 31 décembre de l'année qui suit l'exercice, par voie électronique. Des avances trimestrielles d'impôt sont par ailleurs appelées en cours d'année sur la base des derniers résultats connus.

Le taux luxembourgeois est-il vraiment avantageux ?

Le taux global d'environ 23,87 % place le Luxembourg dans la moyenne basse de l'Union européenne. Mais le taux nominal compte moins que l'assiette : la charge réelle dépend des amortissements, provisions et reports de pertes, donc de la façon dont le bénéfice imposable est construit.

Pour aller plus loin

• Prix d'une fiduciaire au Luxembourg : forfait, honoraires à l'heure et coûts cachés
• Dépôt des comptes annuels au Luxembourg : délais et majorations
• Déclaration de TVA au Luxembourg dans Odoo
• Créer une Sàrl au Luxembourg : étapes, capital et démarches
• Odoo au Luxembourg : est-ce le bon ERP pour votre PME ?

Pourquoi Advena ?

• L'impôt se prépare, il ne se subit pas : une comptabilité à jour toute l'année permet d'anticiper l'IRC, l'ICC et l'impôt sur la fortune, et de provisionner au bon montant.
• Finance et digital sous le même toit : l'assiette imposable se construit dans l'outil que nous avons déployé, pas reconstituée à la clôture.
• Forfait clair, à partir de 325 € par mois : comptabilité, TVA, comptes annuels et déclarations comprises, sans facturation à l'heure.
• On informe, on n'invente pas : votre charge fiscale exacte se calcule sur votre dossier, pas sur un barème générique.