Créer sa société au Luxembourg : la comptabilité en année 1

En bref. La première obligation comptable d'une société luxembourgeoise arrive vite : la déclaration initiale auprès de l'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA doit être déposée dans les 15 jours suivant le début de l'activité. Le premier exercice, lui, ne dure pas forcément douze mois : ce sont vos statuts qui en fixent la durée, et ce choix conditionne la date de votre premier dépôt de comptes. Entre les deux, une année pendant laquelle presque tout se joue sur des décisions prises une seule fois, mais qu'on traîne ensuite pendant des années.

La création d'une société luxembourgeoise est bien documentée jusqu'à la signature chez le notaire. Après, plus rien. Le dirigeant se retrouve avec un extrait du registre de commerce, un compte bancaire et une question simple à laquelle personne ne répond clairement : qu'est-ce que je dois faire, et quand ? Voici le calendrier réel des douze premiers mois, du côté comptable et fiscal.

Que faire côté comptabilité la première année d'une société au Luxembourg ?

Dans les 15 jours suivant le début de l'activité, la société dépose sa déclaration initiale auprès de l'AED pour obtenir son numéro de TVA. Elle tient ensuite une comptabilité selon le PCN 2020, dépose ses déclarations de TVA à la périodicité qui lui est attribuée, puis clôture son premier exercice et dépose ses comptes annuels au registre de commerce.

Les quinze premiers jours : la déclaration initiale de TVA

C'est le délai le plus court et le plus souvent manqué. Toute personne dont l'activité lui confère la qualité d'assujetti doit en principe déposer une déclaration initiale auprès de l'AED dans les 15 jours suivant le début de son activité, par voie électronique via MyGuichet.lu ou par courrier. Le numéro de TVA luxembourgeois délivré à l'issue comporte huit chiffres précédés des lettres LU. Guichet.lu détaille la démarche sur sa page Inscription à la TVA, consultée en juillet 2026.

Deux précisions utiles. D'abord, le point de départ est le début de l'activité, pas la date de l'acte de constitution : une société créée en mars qui démarre en septembre compte ses quinze jours à partir de septembre. Ensuite, c'est à ce moment que se décide votre régime de TVA. Si votre chiffre d'affaires prévisionnel reste modeste, la question du régime de franchise et de son seuil de 50 000 € se pose immédiatement, et le choix a des conséquences directes sur ce que vous récupérerez de vos premiers investissements.

La décision qu'on prend une fois : la durée du premier exercice

Le premier exercice social d'une société luxembourgeoise ne dure pas nécessairement douze mois. Ce sont vos statuts qui fixent son ouverture et sa clôture, et c'est en pratique la seule occasion où vous choisissez librement. Une société constituée en octobre peut clôturer au 31 décembre de la même année, avec un premier exercice de trois mois, ou au 31 décembre de l'année suivante, avec un exercice long d'environ quinze mois.

Le réflexe le plus fréquent est d'allonger, et il se défend : un exercice long évite de produire des comptes annuels complets pour un trimestre d'activité quasi nulle, et repousse le premier dépôt. Mais il a une contrepartie qu'on oublie. Pendant quinze mois, vous n'avez aucun compte de résultat approuvé à présenter, ce qui complique une demande de financement, une candidature à un marché ou une entrée d'associé. Si vous prévoyez de lever ou d'emprunter dans les dix-huit mois, un premier exercice court a du sens.

Les frais engagés avant l'immatriculation

Voilà un sujet qui rapporte quelques milliers d'euros aux dirigeants qui y pensent, et rien aux autres. Entre l'idée et l'immatriculation, il s'écoule souvent plusieurs mois pendant lesquels vous payez du conseil, du matériel, un site, des frais de constitution. Ces dépenses ont été engagées pour l'activité de la société, souvent sur des factures au nom du fondateur.

Deux traitements sont à distinguer. Sur le plan comptable, les frais de constitution et les dépenses engagées pour le compte de la société peuvent lui être rattachés, sous réserve de justificatifs et d'une reprise en bonne et due forme. Sur le plan de la TVA, la récupération de taxe sur des dépenses antérieures à l'immatriculation est possible dans certaines situations, mais elle obéit à des conditions précises et se cadre avec l'AED au moment de la déclaration initiale, pas au moment de la clôture. Rassemblez ces factures dès maintenant plutôt que de les chercher un an plus tard : c'est la recommandation la plus rentable de cet article.

Le rythme de croisière : TVA, pièces, banque

Une fois immatriculée, la société entre dans un cycle. La périodicité de vos déclarations de TVA vous est attribuée en fonction de votre chiffre d'affaires, et elle est réévaluée à mesure que l'activité se précise, ce que nous détaillons dans notre article sur la déclaration de TVA au Luxembourg. En parallèle, la comptabilité doit être tenue selon le plan comptable normalisé PCN 2020, et les pièces conservées dix ans.

Trois habitudes prises la première année vous épargnent des mois de rattrapage.

• Séparer strictement les flux. Un compte bancaire dédié, aucune dépense personnelle dessus, aucune dépense professionnelle sur le compte privé. Le mélange est la première cause de dossiers ingérables en fin d'exercice.
• Numériser les pièces au fil de l'eau. Pas de boîte à chaussures, pas de dossier « à trier ». Une facture non retrouvée est une charge non déduite et, le cas échéant, une TVA non récupérée.
• Choisir son outil tout de suite. Migrer une comptabilité de six mois est simple, migrer trois exercices ne l'est pas. Les critères sont dans notre guide sur le choix d'un logiciel de comptabilité au Luxembourg.

La clôture : comptes annuels et premier impôt

À la fin du premier exercice, la société établit ses comptes annuels, les fait approuver par ses associés, puis les dépose au registre de commerce et des sociétés dans les délais légaux. Le retard se paie en majorations, comme nous l'expliquons dans notre article sur le dépôt des comptes annuels au Luxembourg.

C'est aussi le moment du premier calcul d'impôt. Une société luxembourgeoise est redevable de l'impôt sur le revenu des collectivités, de l'impôt commercial communal et de l'impôt sur la fortune, dont nous détaillons le mécanisme dans notre article sur l'impôt des sociétés au Luxembourg. Attention à un effet de décalage classique : les avances d'impôt sont fixées sur la base des exercices connus. Une première année déficitaire suivie d'une deuxième année rentable produit souvent un appel de régularisation qui tombe au pire moment de la trésorerie. Provisionnez, même sans avis.

Ce que nous faisons différemment sur une première année

Une jeune société n'a pas besoin d'un bilan produit huit mois après la clôture. Elle a besoin de savoir, en novembre, si elle tient son plan. C'est pour cela que nous tenons vos comptes dans l'Odoo que nous déployons chez vous, paramétré dès le départ pour le PCN 2020, la TVA luxembourgeoise et l'export FAIA. Votre facturation, vos flux bancaires et votre comptabilité vivent dans le même endroit, sans reprise ni double saisie, et vous consultez votre situation en temps réel.

Le forfait démarre à partir de 325 € par mois, tout compris : comptabilité courante, TVA et dépôt eCDF, comptes annuels et dépôt au registre, paie, un point mensuel avec un gestionnaire dédié et un rapport mensuel. Aucune facture ne tombe en dehors de la mensualité, ce qui compte particulièrement une première année, quand chaque question posée à un cabinet facturé à l'heure devient une décision budgétaire. On préfère que vous appeliez.

À qui ce modèle ne convient pas

Nous sommes taillés pour une PME luxembourgeoise de 1 à 50 salariés qui veut piloter son activité. Si votre projet est une holding multi-juridictions avec des enjeux de prix de transfert, si vos volumes sont hors normes, ou si vous cherchez le prix plancher pour déposer un carton de factures une fois par an, un autre modèle vous servira mieux. Nous le disons au premier rendez-vous, pas au troisième.

Questions fréquentes

Quand demander son numéro de TVA au Luxembourg ?

La déclaration initiale doit en principe être déposée auprès de l'AED dans les 15 jours suivant le début de l'activité, via MyGuichet.lu ou par courrier. Le délai court à partir du démarrage effectif de l'activité, pas de la date de constitution de la société.

Le premier exercice comptable dure-t-il forcément douze mois ?

Non. Les statuts fixent la date d'ouverture et de clôture du premier exercice, qui peut être plus court ou plus long que douze mois. Un exercice long évite un premier dépôt pour une activité naissante, mais retarde la disponibilité de comptes approuvés, utiles pour un financement.

Peut-on récupérer la TVA sur des frais engagés avant la création ?

C'est possible dans certaines situations, sous conditions précises et sur justificatifs. Le sujet se cadre avec l'AED au moment de la déclaration initiale plutôt qu'à la clôture. Conservez systématiquement les factures engagées pendant la phase de préparation.

Faut-il une fiduciaire dès la création ?

Rien ne l'impose légalement, mais la société est tenue de sa comptabilité, de ses déclarations de TVA, de ses comptes annuels et de ses impôts dès le premier jour. Sans compétence comptable interne, la plupart des dirigeants externalisent, et il est plus simple de le faire dès le départ que de rattraper un exercice.

Combien coûte la comptabilité d'une jeune société luxembourgeoise ?

Le marché facture le plus souvent au temps passé, sans prix affiché, ce qui rend le budget d'une première année difficile à anticiper. Le forfait Advena démarre à partir de 325 € par mois, tout compris, sans facturation à l'heure ni supplément hors mensualité.

Pour aller plus loin

• Fiduciaire au Luxembourg : le guide complet pour une PME
• Franchise de TVA au Luxembourg : le seuil de 50 000 €
• Prix d'une fiduciaire au Luxembourg : forfait, honoraires et coûts cachés
• Dépôt des comptes annuels au Luxembourg : délais et majorations
• Externaliser sa comptabilité au Luxembourg : quand, pourquoi, combien

Pourquoi Advena ?

Nous accompagnons des sociétés luxembourgeoises dès leur première année, avec un forfait annoncé d'avance à partir de 325 € par mois, un gestionnaire de dossier identifié et une comptabilité tenue dans l'outil de gestion que nous déployons chez vous. Vous voyez vos chiffres pendant l'exercice, pas huit mois après. Les délais et démarches cités ici proviennent de Guichet.lu et de l'AED, consultés en juillet 2026 ; nous informons et nous orientons, sans nous substituer à un conseil fiscal ou juridique sur votre situation particulière.